Il Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF) ha pubblicato un decreto, disponibile nella Gazzetta Ufficiale del 7 maggio (serie generale n. 105), che aggiorna le liste degli Stati esteri coinvolti nelle procedure internazionali di collaborazione fiscale. Il provvedimento, datato 2 maggio 2024, è stato firmato congiuntamente dal direttore generale delle Finanze e dal direttore dell’Agenzia delle Entrate.
Informazioni scambio automatico conti finanziari
Il decreto modifica gli Allegati C (giurisdizioni oggetto di comunicazione) e D (giurisdizioni partecipanti) del decreto del 28 dicembre 2015, che implementa la legge n. 95/2015 e la direttiva n. 2014/107/UE. Questo decreto stabilisce le modalità per la raccolta, trasmissione e comunicazione all’Agenzia delle Entrate delle informazioni sui conti finanziari, nonché le procedure di due diligence fiscale.
L’articolo 3 della norma regola gli obblighi di comunicazione delle istituzioni finanziarie italiane verso l’Agenzia delle Entrate, mentre l’articolo 4 prevede l’aggiornamento periodico degli elenchi. Questo aggiornamento tiene conto sia della reale implementazione degli accordi esistenti sia delle nuove ratifiche di accordi internazionali per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari.
Quali sono le giurisdizioni oggetto di comunicazione
Giurisdizioni oggetto di comunicazione (Allegato C) Nuovi ingressi: Aruba, Costa Rica, Georgia, Kenya, Saint Kitts e Nevis, Thailandia. Esclusioni: Antigua e Barbuda.
Giurisdizioni partecipanti (Allegato D)
Nuovi ingressi: Georgia, Kenya, Thailandia.
Inoltre, il decreto specifica che nei due elenchi sono inclusi anche:
- Finlandia: le Isole Aland.
- Per la Francia: Guadalupa, Guyana Francese, Martinica, Riunione, Saint Martin, Mayotte e Saint Barthelemy.
- Portogallo: Azzorre e Madera.
- Per la Spagna: le Isole Canarie.